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時事新聞

台商境內信託 掀風潮

【2017-08-19/經濟日報/A10版】TOP

大陸台商創富一代正步入退休階段,上海台協18日舉辦台商金融講座,愈來愈多台商選擇將企業和個人的部分資產,以「境內信託」留在大陸,即使事業交棒,仍然在大陸市場永續經營。

上海台協金融工委會安排中國對外經濟貿易信託有限公司(FOTIC)為台商獻策解惑。中國對外經濟貿易信託母公司正是央企中化集團,台協借力大陸信託大行,顯示台商原本普遍行之的海外信託,在大陸CRS監管上路、稅務資產透明化後,「高淨值」的台商紛紛選擇留在大陸「境內信託」。

台商登陸投資近30年,第一代台商搭上中國「新富」市場,也是中國第一批高凈值人群。但創一代台商逐漸步入退休年齡,家族企業和個人財富的傳承成了不得不解決的棘手問題。

中國對外經濟貿易信託家族財富管理部總經理朱閩銘指出,在為台商「境內信託」訂製時,普遍發現一個有趣現象,就是台商因為子女的婚姻問題,也是願意選擇信託的必要條件,這點也在大陸高淨值人群身上發現。

他說,創一代留財給富二代,但富二代的婚姻卻常見「閃婚」又「閃離」,這對財富傳承來說,一進一出財富平均損失約15%,加上富二代愛創業,投資失敗則是100%損失,台商認為不如建立信託,進行財富保險。

荷盛會計師事務所上海總監梁祥賢指出,在大陸CRS稅務監管上路後,台商資產放海外已經不再容易,加上人民幣長期看升,資產留在大陸市場也比較值錢,與其錢進海外、錢進台灣都有換匯損失,資產出境還要分紅課稅,因此有長期在大陸發展的台商,進行境內信託漸成大勢所趨。

初步估計,未來五年大陸市場將步入財富傳承的高峰期,金融資產在人民幣3,000萬以上的高凈值人群將增長至22萬人。

稅務資訊透明化 不可逆趨勢

【2017-08-20/聯合報/A10版】TOP

財政部國際財政司長李雅晶表示,反避稅已是國際趨勢,從訂定肥咖(FATCA)美國到經濟合作暨發展組織(OECD),稅務資訊透明化已是不可逆的趨勢,若台灣置身事外,將被視為「避稅天堂」,恐遭國際報復,反而影響我國出口競爭力。

李雅晶解釋,台灣若不反避稅,將被其他國家視為資訊不透明的不合作國,各國將祭出報復手段,且對與台灣有關的交易都會要求更多條件及資訊。而別國資訊透明抓得到而台灣抓不到,業者賺到的錢恐會優先拿去別國繳稅,讓台灣得不償失。

為有效防杜納稅義務人利用金融資訊保密特性,將所得或財產隱匿於外國金融機構規避稅負,李雅晶指出,OECD已發布「共同申報及盡職審查準則(CRS)」及「主管機關協定(CAA)」等「稅務用途金融帳戶資訊自動交換準則」,透過一致性標準,提升跨國互助合作效益。

李雅晶指出,目前已有五○個國家及地區承諾自今年九月起進行資訊交換,五十一個國家及地區承諾自明年九起進行交換。

為跟上國際的腳步,李雅晶說,我國已修法取得執行CRS的法律依據,對已簽署租稅協定夥伴國推動簽署CAA;對未簽署租稅協定的國家,則洽簽全面性租稅協定或稅務資訊交換協定。未來將與相關機關研議,規劃金融帳戶資訊交換實務作業程序。

資誠會計師陳麗媛表示,CRS的標準屬高度規範,要求金融機構辨識其帳戶持有人的所有居住國資訊,而非僅審查是否為應申報國的居住者,即所謂的廣泛範圍法,「比美國肥咖條款還嚴」。

財政部表示,我國廠商宜體認此國際趨勢,利潤適當歸屬於經濟活動發生地及價值創造地,避免不當租稅規劃,調整投資架構、營運策略及交易模式。

2020年啟動與他國交換稅務資訊 OIU保單市場嚇出冷汗

台版肥咖 「比美國嚴」

【2017-08-20/聯合報/A10版】TOP

財政部規劃二○二○年啟動,與他國進行稅務用途資訊(含金融帳戶資訊)自動交換,即所謂的「台版肥咖」,「OIU(國際保險業務分公司)」境外保單市場馬上被嚇出一陣冷汗。現在絡繹不絕向台灣買境外保單的外資,三年後投保資訊可能全數都被交換回母國,海外資金再也藏不住。

會計師說,已和台灣簽署租稅協定的卅二國,將是財政部優先洽簽資訊交換協定的國家。但這卅二國,也「一網打盡」台灣OIU保單熱賣市場,尤其是日本、加拿大、馬來西亞、新加坡等,全數包辦在內。

全球反避稅趨勢,但壽險業者說,今年OIU市場才剛有起色,全拜台灣遲未加入OECD版「CRS(共同申報準則)」所賜,因為台灣還不必和他國交換稅務資訊,被部分外籍高資產人士視為區域的資金避風港;沒想到財政部決定要推出「比美國還嚴」的台版肥咖「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法草案」。

壽險業者說,雖然「台版肥咖」預計二○一九年實施,二○二○年啟動與他國稅務資訊交換;但這也代表,買台灣OIU保單的外資,投保資訊都會被交換回母國,外籍人士想透過OIU保單分散資產、藏錢在台灣功能喪失。

根據統計,買OIU保單外籍人士包括「日本、加拿大、中國大陸、美國、英國、澳洲、新加坡、香港、馬來西亞、印尼、德國、義大利、盧森堡」等,上述國家除大陸及美國外,都已與財政部簽訂「全面性所得稅協定(即包括各項所得)」。

尤其日本和加拿大人相當捧場台灣境外保單,若以件數計算,日籍和加籍人士購買OIU保單相加占比達二成九,受影響恐最嚴重。

壽險業者說,雖然OIU保單最大購買主力,仍是中國大陸人士、占比兩成八,但「陸大媽大叔」因為擔心兩岸關係惡化,大陸軍艦或軍機時不時就繞台,把錢放台灣,終究會不保,近期購買力也下降。

根據統計,今年前七月,九大壽險公司OIU保費累計收入達一億一千零五十六萬美元,七月因為缺大單進件,再加上經代通路受稅務議題干擾,七月OIU保費只比六月小幅增加五百四十五萬美元。

我國依國際新資訊透明標準完善稅務用途資訊交換機制之最新進展

【2017-08-18/財政部國際財政司】TOP

為有效防杜納稅義務人利用金融資訊保密特性,將所得或財產隱匿於外國金融機構規避稅負,經濟合作暨發展組織(OECD)界定國際新資訊透明標準為「稅務用途資訊(含金融帳戶資訊)自動交換(AEOI)」,為利各國遵循,該組織於103年發布「稅務用途金融帳戶資訊自動交換準則」,包括「共同申報及盡職審查準則(CRS)」及「主管機關協定(CAA)」,期透過一致性標準,提升跨國互助合作效益。目前50個國家(地區)承諾自106年9月起進行交換,51個國家(地區)承諾自107年9月起進行交換。

為因應國際日益提升資訊透明標準,稅捐稽徵法第5條之1、第46條之1修正案於106年6月14日經總統公布,我國具備執行CRS之法律依據,財政部洽商租稅協定夥伴國依協定資訊交換條文簽訂CAA意願,作為雙方互惠執行金融帳戶資訊自動交換之依據,並推動與未簽署租稅協定國洽簽全面性租稅協定或稅務資訊交換協定。為利後續執行,財政部會商金融監督管理委員會等機關,徵詢銀行等公會意見研議訂定子法規,規劃金融帳戶資訊交換實務作業程序,避免我國被國際組織納入非合作名單,影響國際競爭力。

財政部表示,近年國際重視反避稅合作,致力資訊透明,強化稅制與租稅協定及加強移轉訂價查核,防杜逃漏稅,我國廠商宜體認此國際趨勢,利潤適當歸屬於經濟活動發生地及價值創造地,避免不當租稅規劃,調整投資架構、營運策略及交易模式。

家族信託 信託公會研擬兩模式

【2017-08-11/經濟日報/A15版】TOP

為幫助台灣中小企業永續經營,信託公會正積極研議在西方國家相當成熟的「家族信託」(Family Trust),企業第一代退休後,毋須煩惱子女不願接班,只要將公司股權信託給銀行,銀行負責找尋專業經營團隊,讓家族安心退休,當個「快樂大股東」。

信託公會研擬兩模式,包括:一、由委託人委託信託業擔任受託人,設立閉鎖性公司擔任信託受益人,二、設立信託公司,由家族成員嫻熟法規的專業人士管理。

據了解,信託公會參考美國、日本與新加坡辦理家族信託模式,委請理律法律事務所研究我國實施家族信託的可行性,研究報告建議,可透過「成立閉鎖性公司」或「由委託人自行成立私人信託公司」兩大模式辦理家族信託。

信託公會指出,家族信託的好處在於,受託人以信託方式維持既有的經營權,避免後代子孫轉讓受益權給家族以外的成員,達到財富傳承的目的。

報告建議,模式一是由委託人可委託信託業擔任受託人,成立閉鎖性股份有限公司,並由該公司擔任信託受益人,公司股東則由擬傳承的繼承人擔任。

模式二,若委託人要保留家族成員對信託財產運用的控制權,可透過設立私人信託公司擔任閉鎖性公司的信託人,並由家族成員或其委任代表組成董事會管理該公司,並於公司章程明訂股份轉讓限制。

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