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時事新聞

收到稅收風險提醒函 台商小心

「金稅三期」稅務機器人查帳追稅 專家建議自我修正申報 免得稅務找上門重罰

【2017-12-22/聯合報/B4版】TOP

年關將近,不少台商最近都收到「稅收風險提示提醒函」,被大陸稅務局亮「黃牌」警告,要求回查近三年境內外避稅紀錄,啟動年底大追稅。

「大陸查稅、限期補稅,鉅額開罰是來真的!」收到催繳的台資企業,被今年上路的「金稅三期」稅務機器人查帳,揪出稅務異常,要求追溯自2013年開始補營業稅。

事實上,不少台商曾經心存僥倖,一、二十年來「合法避稅」都沒有查出過破綻,避得了一時,就能逃過一輩子。不過,今年卻發現行不通了。

原來今年陸版「肥咖條款」上路,全面清查海外避稅、追查關聯企業移轉訂價,加上「金稅三期」啟動稅務機器人查帳,不僅台資企業和個人帳戶內的現金及銀行存款一清二楚,對所得、財產的一進一岀,都利用各種網路與資料庫加以監視。

只要被認定少繳或避繳稅款,大陸稅局可以在三年內追徵稅款、滯納金;有特殊情況的,追徵期還可以延長到五年。

這波大追稅,不僅台商被查,大陸民企也災情慘重。在新三板掛牌的「創四方」,連續三年虧損成功避稅,但「金稅三期」稅務機器人在比對企業的財務報表、納稅申報、毛利分析、企業的現金流後,認定偷稅。

有了查稅機器人,根據大數據結合稅務分析,發現問題出在「企業這幾年的收入越來越大,而成本卻越來越少」,才揪出企業偷稅。

專家指出,台資企業被查稅務異常,一旦收到「稅收風險提示提醒函」,最好還是如實招來,進行自我修正申報,免得稅務找上門重罰。

這一波年底追稅,大陸稅務機關其實也鎖定特定產業,稅收風險大的企業,房地產、建築裝潢業因為企業的稅負較高首當其衝,其次是製造業和批發零售業,幾乎是每次稅務檢查都難逃的重點名單。

還有大額境外支付的企業和出口退稅企業,因為今年肥咖條款上路後,大陸稅務機關嚴厲打擊境外支付不扣稅和避稅,金融類企業和高端服務業會面臨嚴查。

專家強調,大陸追查逃漏稅監管力度只會越來越大。尤其是涉及增值稅虛開發票,隨著金稅三期和數字控稅,已經無法再心存僥倖。

AI查帳盯緊 海外避稅也難逃

【2017-12-22/聯合報/B4版】TOP

大陸年底欠稅大追徵,大戶小咖人人自危,今年是大陸反避稅CRS(共同申報準則)上路的行動元年,過去台商利用第三地免稅天堂設立海外避稅帳戶,別以為兩岸租稅條例簽而未決就掉以輕心,因為雲端聯網、大數據分析、AI查帳後再也無法「船過水無痕」。

根據大陸稅法定義,要追稅的重點清查對象是所謂的「非居民」。但由於大陸的台商,至今絕大部分都還是台灣的納稅居民,在台灣每年都負有納稅義務,但這樣的大陸台商,個人仍然會被大陸官方判定為是「非居民」,和其他列為CRS名單上的外國人一樣,被列入銀行帳戶的調查範圍。

兩岸租稅條例雖然簽而未決,但台灣加入CRS只是早晚的事,台商企業和在大陸有所得的個人要有心理準備,一旦兩岸開始互換銀行帳戶資訊,除了大陸銀行按年會向大陸國稅總局報送餘額、利息、股息外,還需就出售金融資產的收入等,全面仔細披露。

開設人頭帳戶的台商企業要立即因應,因為一旦被查出人頭帳戶,未來有刑事責任,將面臨五年有期徒刑。

台商二、三十年前登陸投資礙於兩岸法規,利用人頭帳戶規避審查者比比皆是,也導致股權不明確的灰色地帶,因為這個歷史共業,大陸稽查揪出台商將營業利潤分給海外OBU,被陸銀質疑洗錢而限匯,逼得台商必須將真正股東曝光,並面臨追繳欠稅和罰款。

大陸稅務在國稅、地稅聯網後,用AI機器人查稅,台資企業要特別注意,過去會利用兩地簽有的服務合約,從大陸匯給台灣的服務費用,原本沒有繳納10%所得稅,如今將被追繳境外扣稅,因此包括台籍員工和台灣老闆都要注意,在這波查追稅浪潮下,未來兩岸所得務必合法切割清楚。

台版肥咖條款 逃稅? 想都別想

2019年上路 金融帳戶資訊透明化 資產無處可藏

【2017-12-20/聯合晚報/B6版】TOP

美版、陸版「肥咖條款」陸續上路,台灣原本暫未實施肥咖條款,但今年以來海外大戶資產流入台灣OIU避稅,台灣版的「肥咖條款」11月16日正式拍板,預計2019年實施共同申報準則(CRS),2020年與其他國家進行第一次的稅務資訊交換。

換言之,未來國人利用資訊不對稱、海外藏錢的機會越來越少,影響層面甚至比美國肥咖條款更嚴。包括國人的海外所得、海外贈與或海外資產等都將因資訊交換而浮上檯面。

面對台版肥咖條款的即將上路,投資人該如何因應?

安永會計師事務所指出,過去因各國稅制不同,資訊無法相互流通,潛藏不少避稅空間,不少富人將資產移到海外避稅。預計2019年上路的CRS,就是各國政府經由資訊交換,讓全球金融帳戶透明化,打擊利用海外帳戶跨國逃稅和不合理避稅等行為,將藏匿在海外免稅天堂的所得捉回來課稅。

目前全球已有100多個國家實施CRS,實現跨國間稅收居民金融帳戶的資訊透明化,讓逃稅者、洗錢者的海外資產無處可藏。

根據今年6月稅捐稽徵法增訂條文第5條之1及第46條之1規定,財政部本於互惠原則,依國際新資訊透明標準進行稅務用途資訊 (含金融帳戶資訊) 自動交換,並提供其他稅務協助,加強國際間稅務合作。金融機構和政府具有合法的權力可蒐集和提供個人資訊予外國政府,不受金融與稅務法律相關有關保密規定限制。

台灣一旦實施CRS,等於加入全球反避稅陣營,宣告全球大查稅。未來富豪們若是將錢放在與台灣簽署資訊交換協定的國家,放在那些國家的隱形資產、帳務均將攤在陽光下,無所遁形。

不動產、珠寶 不列入

專家指出,由於查稅的主要範圍為「金融帳戶」,包含存款帳戶、保管帳戶、特定權益或債權帳戶、及具現金價值保險契約及年金契約等,未來都會在申報範圍中,是需要調查並且交換的資訊。反倒是持有不動產、珠寶或是有價商品 (古董名畫等),因為非屬金融帳戶,不會被列入,這部分預期將是有錢人資產多元配置的避風港。

北高3都 調降公告地價

北市跌幅6.12% 史上之最 平均每戶地價稅少繳2千元

【2017-12-23/聯合報/A12】TOP

台北、新北市昨天公布明年公告地價及公告土地現值,全部下跌。北市公告地價平均跌幅百分之六點一二,為一九八七年有統計以來最大跌幅,公告現值平均跌幅百分之一點七六。新北公告土地現值及公告地價則分別微幅下跌百分之一點八二、〇點八四,且受房市景氣不振影響,全區成交價格呈下滑走勢。

高雄市地價及標準地價評議委員會昨也評議通過,受多項稅制變革及低利率環境影響,今年仍處於量增價穩的盤整階段,公告土地現值平均調降百分之〇點四二,公告地價平均調降百分之一,都是縣市合併以來首次調降。

調整公告土地現值,將影響土地增值稅、遺產稅、贈與稅隨之漲跌;公告地價下跌則是地價稅、地上權土地租金將跟著下跌。這波公告地價、土地現值全面調降,專家認為,對於持有大面積土地的企業、地主、壽險業者、地上權案等最有感。

北市地王由台北101大樓五度蟬聯,每坪五七五萬五三七二元;第二名地后新光摩天大樓,每坪五六九萬九一二七元。新北地王仍為九度稱王的板信雙子星大樓,現值每坪二三九萬,較去年跌幅達百分之三點四七。

高雄市地價則呈現南北兩大核心發展態勢。位在南高雄苓雅區的大遠百百貨公司第五年蟬聯全市最高地價區段,公告土地現值維持每坪約為一八八萬元。

地政局科長潘依茹表示,北市住宅區第一名是位在大安區的宏盛帝寶,每坪四一六萬一九八三元。第二名兩處都在仁愛路,分別是靠近國父紀念館的尚華仁愛和仁愛麗景大樓,每坪三六五萬九五〇四元。

地政局長李德全表示,全市近二年買賣登記案件量持續減少,累計減少幅度約百分之十九點三二,調查出的一般正常交易價格累計跌幅達百分之六點一二。地價評議委員會委員認為,公告地價應反映近二年地價動態,當漲即漲,該跌就跌。

北市十二行政區公告地價調降幅度中,中正區跌幅百分之三點六四最小,北投區跌幅百分之八點五一最大。

北市稅捐稽徵處預估,明年持有土地者,平均每戶地價稅額減少約二千元,其中百分之五十六享有優惠稅率的自用住宅戶,平均每戶減約三一五元,預估整體地價稅收約減廿億。

新北市地政局說,新北適用自用住宅及第一級稅率的家戶高達百分之九十八點五,依地價稅試算結果平均每戶將分別減少九元及四十三元稅額,對民眾影響不大。

採信託模式 成本較高

【2017-12-24/經濟日報/B3版】TOP

為顧及保險金「安全」,壽險公司推出身故保險金分期給付,避免一次給付保險金被亂花或者不當挪用,而「保險金信託」指定特定的用途,也具有同樣的效果。

銀行業者表示,保險金信託是委託人約定當被保險人身故發生理賠或滿期保險金給付情事時,由保險公司將保險金交付銀行,並由本行依信託契約約定將信託財產分配予受益人,於信託期間終止或到期時,交付剩餘資產予信託受益人。

保險金信託有簽約金和信託管理費兩筆費用,一筆是簽約金,一般銀行在簽約時會向委託人收取3,000元~1萬元的費用,至於管理費則從0.3%至0.6%不等,管理費依據信託金額多寡而定。

保險金信託與身故分期給付差異在於,銀行會跟委託人收取費用、較不具節稅效果,但銀行和監察人監督之下,保險金信託的安全性又更高一些。

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