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時事新聞

轉賣預售屋虧錢 可列損失

【2018-01-04/經濟日報/A16版】TOP

轉售預售屋有虧損,北區國稅局指出,據所得稅法規定,納稅義務人、配偶及受扶養親屬財產交易損失,其每年度的扣除額,以不超過當年度申報之財產交易所得為限,若當年度無財產交易所得可扣除,或是扣除不足者,得以隨後三年的財產交易所得扣除之。

北區國稅局提到,收到某甲君來電,表示他過去以600萬元買入某建案預售屋,隨後以550萬元售出,產生50萬元的財產交易損失。北區國稅局指出,甲君申報106年度綜合所得稅時,可自申報財產交易所得中列報,扣除該年度財產交易損失50萬元,而若是該申報年度甲君無其他財產交易所得可扣除、或是經扣除後仍有不足者,得可在隨後的三個年度,也就是107、108與109年度的財產交易所得扣除之。

國稅局官員也提到,若納稅義務人主張有財產交易實際損失,由於後續三個年度仍有扣除抵稅的權利,這部分國稅局會去再針對資金作查詢,確認有此筆損失的存在。

此外,甲君另外還詢問國稅局,此筆交易損失是否可自其薪資扣除額扣除?對此,國稅局官員指出,依據所得稅法規定,此筆財產交易損失僅能自財產交易所得中扣除,無法自其他類別的所得中扣除。

北區國稅局提醒,納稅義務人有轉售預售屋並取得買賣價差時,應依法申報財產交易所得,辦理綜合所得稅的申報。若有短漏報之事宜,在未經檢舉或稽徵機關調查前,也應儘速照稅捐稽徵法規定,向戶籍所在地稽徵機關自動補報繳所得稅,否則據規定,除補稅外還可另外罰漏稅額兩倍以下之罰鍰。

借人頭避累進稅 補帶罰

【2018-01-04/經濟日報/A16版】TOP

南區國稅局表示,納稅義務人利用他人名義分散所得,藉以規避累進綜合所得稅,如經查獲,該分散所得及相對的扣繳或可扣抵稅額均屬分散人所有,將一併轉正歸戶,並補稅處罰。

南區國稅局最近查核剛退伍的成年人乙君,發現乙君投資證券的交割銀行帳戶是由其父甲君轉帳開戶,買賣股票資金往來也與甲君有關,經查,甲君是因其綜合所得稅適用累進稅率較兒子乙君高,於是在2014年及2015年利用乙君名義投資股票,藉以分散個人股利所得規避適用較高稅率。

南區國稅局於是依實質課稅原則,將該分散所得及相對的扣繳或可扣抵稅額一併轉正歸戶甲君,另扣除及加計乙君溢繳及溢退的稅額後,對甲君補徵103及104年度所得稅30萬元及50萬元並處以一倍罰鍰。

南區國稅局呼籲,民眾勿利用他人名義從事各項投資,藉以分散所得規避稅捐,否則一經查獲將遭補稅處罰,因小失大得不償失。

父母如何資助購屋 售屋時課稅差很大

【2018-01-04/聯合報/B2版】TOP

嘉義市一名婦人2年前購買750萬元的房屋,房屋登記兒子的名字,結果兒子去年底以1050萬元賣掉房屋,近日母子接到國稅局催繳贈與稅和房地合一稅,母親不解內政部要求實價登錄,為何房地合一稅卻用公告現值,害她需多繳160多萬元,向市議員張秀華陳情。

南區國稅局嘉義市分局長林啟智拿出其他分局的判例,該個案也是晚輩出售長輩贈與或繼承不動產,結果課徵房地合一所得稅,是依據公告現值,原因在於屋主所得的不動產屬於無償取得,「成本為零」,所以才用公告現值。

個案母親辯稱,當初是「借」錢給兒子買房,並非贈與,兒子拿出還款時間卻是賣房後6個月,國稅局仍認定為贈與,所以750萬元扣除不動產公告現值290萬元、父母每年220萬元贈與的免稅額,需繳5萬多元稅金,房地合一的部分則是1050萬元先扣除290萬元再乘稅率35%。

南區國稅局嘉義市分局瑩所遺贈稅課長蔡英子指出,如果個案母親當初是拿現金給兒子,由兒子出面買房子,現在販售時,房地合一稅會依據實價登錄當基準。

英嬰兒潮世代老了 千禧繼承豐厚遺產

【2017-12-31/聯合晚報/A5版】TOP

英國衛報報導,根據英國智庫決議基金會(Resolution Foundation),今日的年輕世代將自嬰兒潮世代父母那裡繼承前所未見的豐厚遺產,但他們必須等到60歲之後,此事將導致更嚴重的財富不均現象,而且對大部分目前無緣投資房產的人來說,時機恐怕太晚。

決議基金會的研究指出,遺產將在未來20年間增加逾一倍,預計高峰期會落在2035年,時值受惠於房價上漲最多的嬰兒潮世代逐漸步入老年。

該基金會指出:「年老世代累積下來的大筆財富,未來將大舉推升年輕世代的財富和生活水準。」

但那些處於困境的首次購屋族恐怕很難寄望遺產帶來及時雨,因為決議基金會說,繼承者的平均年齡會是61歲。

哈利法克斯建築協會估計,約有6兆英鎊(近台幣246兆元)鎖在英國房地產上。當這些房產變成遺產傳給下一代,勢將加重財富不均現象。

還未開始買房的千禧世代比較不可能繼承房產。未買房的千禧世代當中有將近一半(46%)的人,父母名下也沒有房產。相反的,83%已買房的千禧世代,父親或母親名下已擁有房產。

決議基金會發現,年輕人是否擁有房產,和父母強烈相關。房產價值達20萬英鎊或以上的千禧世代,他們父母的房產分給每個兄弟姐妹後平均可達19.5萬英鎊,而沒買房的千禧世代,其父母的房產分給每個兄弟姐妹後平均僅達8.5萬英鎊。

該基金會說:「遺產在推升年輕世代成員之間貧富差距鴻溝的角色,是值得更多關注的議題。」

遺產稅(IHT)收入增加,也將嘉惠英國財政部。英國政府的預算責任辦公室(OBR)預估,遺產稅在2017/18稅務年度將達53億英鎊,最終在2022/23年度增至65億英鎊。

英國遺產稅對超過32.5萬英鎊的房產扣稅40%,但自2015年夏季預算宣布以來,免稅額逐年增加,現在實際上允許父母留給小孩價值高達85萬英鎊的免稅房產。在2020年前,此數將增至100萬英鎊。

富要過三代 信託傳承詢問度暴增

國泰世華銀件數今年前11月大幅成長逾30%,有不少是企業負責人

【2017/12/29/工商時報/ A16】TOP

努力大半輩子,如何讓心血依照自己的意思傳承下去?國泰世華銀行28日表示,今年因為遺贈稅等話題,前11月客戶詢問如何利用信託傳承財富的件數,較去年同期大幅成長30%以上,有不少都是企業負責人,希望企業能代代相傳、永續經營。

國泰世華銀行信託部協理趙子仁表示,利用信託傳承財富至少具有四大特色,一是確保財富依照自己的安排完整傳承;二是信託可設計分次給付,約定極具彈性;三是財產交付信託後仍能有效投資運用,續航力佳;四是專家團隊量身訂作,可兼顧稅制、法規等各面向完整規劃。

趙子仁指出,有70歲的企業負責人找上國泰世華銀信託部,希望規劃「遺產傳承信託」與「保險給付信託」,主要是擔心自己年事已高,若有突發狀況,子女一下繼承龐大的遺產,會「失去奮鬥的目標」,更可能引來有心人士的覬覦,因此決定利用信託分次給付給下一代。

另外,也有企業家因子女眾多,擔心身後公司股權因繼承而分散,若兄弟姐妹間意見不合,甚至有不想經營公司的子女將股權出售給外人,造成公司經營權旁落,所以將股票全數信託,子女既可繼承公司經營的成果,甚至還可傳承到第三代。

除資產能完整傳承,信託資產還能持續投資,讓財富增值,11月底英國王室宣布哈利王子訂婚,坊間即提及黛安娜王妃在20多年前安排超過1,200萬英鎊(約合新台幣5億元)的信託規劃,不僅讓二位王子在年滿30歲時,各順利繼承1,000萬英鎊,更藉由信託機構,將黛妃當年大婚時佩戴的戒指與寶石,傳承給二位王子的妻子,某種程度也透過信託傳承父母對子女的祝福。

趙子仁表示,過去國人多避談遺囑或身後事,但隨著財富累積及信託觀念普及,已有愈來愈多人詢問如何利用信託來規劃財產傳承,活著的時候依舊能自己掌握,若發生突發狀況,也不會造成財產短時間大量轉移,子女無法承擔、外人覬覦或挪用的問題,甚至有人直接用信託安排傳承給第三代等,即信託可依委託人的意旨量身訂作,將所有擔心也一併信託出去。

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