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時事新聞

身價高達29億美元,生前已成立信託基金,並長年透過捐贈移轉名下股權 遺產稅 估繳30億元

【2014/11/2/工商時報/ A5】TOP

台塑集團創辦人王永在昨(27)日辭世,遺產稅備受關注。王永在生前擁有台塑28萬張、南亞42.9萬張與台化43萬張,對照昨日收盤價,單單三寶股票市值就高達775餘億元,超越兄長王永慶。另據富比 世雜誌公布的「2014全球富豪榜」,王永在身價高達29億美元,但據 了解,他生前已成立信託基金,並長年透過捐贈移轉名下股權,估計 要繳納的遺產稅不會太多,估約30餘億元。

「富比世」雜誌公布的「2014年全球富豪榜」1,645人中,台灣有 28名富豪上榜;其中,王永在以29億美元身家(接近新台幣900億元),名列全球富豪第520名。

據指出,被譽為「六輕總工程師」的王永在,主要資產包括台塑三寶(台塑、南亞及台化)的股票,依據稅法規定,必須按昨日收盤價估價,估計股票市值超過775億元。

據悉,為鞏固集團營運結構,王永慶與王永在昆仲早在2001年~20 05年,即以股票公益信託方式持有台塑三寶股票,防止後代子孫變賣股份,或引發家產爭奪戰。

王永在生前名下持有4.43%台塑股權、5.41%南亞股權及7.37%台化股權;但不同於王永慶適用稅率5成的舊制遺產稅,王永在遺產適 用10%的新制稅率,交稅金額將低於王永慶。由於王永在遺產問題較單純,預估在家族內即可順利解決。

熟悉稅務人士表示,倘若王永在家族未進行節稅規劃,王永在遺產 在扣除半數配偶遺產請求權之後,按現行遺產稅稅率10%計算,其遺 產稅約30餘億元,預估將是我國遺產稅新制上路後,政府最大一筆的遺產稅收入。

另外,台塑創辦人王永慶2008年過世時,爆發海外遺產風波,據了解,王永慶兄弟生前曾在美國設立信託基金,信託金額約20億美元,該資料已為國稅局掌握,待訴訟官司結束,可望按10%稅率課徵遺產稅。

不過,許多會計師均表示,王永在高齡辭世,一定有足夠的時間完善規劃遺產稅,即使他身家豐厚,只要在生前善用贈與稅每年220萬的免稅額,逐年將財產贈與給家人,再透過捐贈或成立海外信託基金避稅,身後繳給政府的遺產稅,應該只是「意思意思」。

依據股市公開資訊觀測站資料,王永慶生前即以父親王長庚名義成立信託基金,而王永在在哥哥退休前夕,曾一同捐贈市值高達25億元的台塑集團股票給王長庚社會福利基金會。

國稅局高層表示,目前未收到王永在遺產稅申報,難以證實遺產稅金額;且成立捐贈、成立基金會等方式,皆是常見於富人的節稅規劃 ,遺產稅不一定如外傳那麼多。

遺產逾700億 超過王永慶

適用新稅率,會計師估遺產稅僅約30、40億,遠低於王永慶的逾百億。

【2014-11-27/聯合晚報/A2版】TOP

王永在辭世後,雖然遺留財產逾700億元超過兄長王永慶,但因為王永慶適用稅率五成的舊制遺產稅,而王永在適用一成新制稅率,會計師預估王永在遺產稅僅約30、40億元,遠低於王永慶逾百億元的遺產稅。

王永慶2008年過世時,名下持有的台塑三寶(台塑、南亞與台化)股票市值約400多億元,最終申報遺產總額約595億元,扣除掉配偶請求權的遺產金額後,王永慶遺產稅仍高達119億元。

王永慶過世時,適用舊制的遺產稅,稅率達五成,這是王永慶遺產稅破百億元的關鍵。王永在過世後,適用新制遺產稅率,稅率僅一成。

王永在生前擁有台塑27萬張、南亞42萬張與台化41萬張,是名下主要財產,依據目前市價估計,僅計算三寶股票的價值就高達749餘億元,扣除半數配偶遺產請求權後,王永在遺產仍逾300億元。

會計師指出,若王家沒有做其他的節稅規畫,以目前遺產稅率一成計算,王永在遺產稅約30餘億元,預估是我國遺產稅新制上路後,政府最大一筆的遺產稅收入。

王永在大房王碧鑾與二房周由美,共育有三子五女,其中大房長子王文淵與王文潮均是台塑集團最高決策中心九人小組成員。依照民法規定,王碧鑾將能請求王永在半數遺產,至於未來是否循王永慶各房分遺產的模式比照辦理,仍待王家家族會議協調。

親近王家的友人指出,王永慶過世後的遺產爭議未歇,各房還對簿公堂,相較於王永慶遺產的高爭議性,王永在遺產問題較單純,預估在家族內就可以順利解決。

房產托孤 乾女兒辜負了他

【2014-11-27/聯合報/A8版】TOP

許姓老人生前委託莫姓乾女兒及同鄉友人管理名下財產,以便照顧他精障及智障的兒子,但莫婦卻暗中侵占三百多萬元存款並過戶房產,還辯稱「保護房產」。台北地方法院昨天依侵占及詐欺罪判處她應執行有期徒刑三年半,全案可上訴。

合議庭認為,許姓老人委託莫婦代管財產是為了照顧兒子,並不是把財產贈與乾女兒,所以莫婦不能恣意花用存款,更不能利用乾爹兒子缺乏一般人辨識能力的機會,把房產過戶到自己名下。

判決指出,許姓老人二〇〇九年三月間住進安養院時,因擔心患有精神分裂症、雙向情感疾患併輕度智能不足的兒子(五十三歲)日後生活堪慮,委託乾女兒莫姓婦人(七十四歲)和陸姓、宋姓及謝姓同鄉友人,共同代為管理他名下財產,稱為「四人小組」。

莫婦利用負責保管乾爹銀行帳戶存摺及印章機會,二〇〇九年三月至二〇一〇年六月間,共提領四百九十四萬多元,其中只有一百五十八萬多元用來支付乾爹及乾爹兒子的養護、醫療、生活開銷費用,其餘三百卅六萬多元全部中飽私囊,花費殆盡。

許姓老人二〇一一年二月間病故前一個月,「四人小組」改由莫婦獨自負責,同年三月間,莫婦把乾爹兒子騙到戶政事務所辦理印鑑證明,並委託不知情的代書辦理繼承,再以買賣名義將房產過戶到自己名下,被害人直到收到房屋稅繳款通知書才發現有異,經其他託管人追查後提告。

莫姓婦人辯稱,乾爹把名下財產全權交由她處理,所以她有權動用存款,因一筆一筆領出使用,她也不知道怎麼花掉的,不過房產還在,她把房產過戶到自己名下,就不會被乾爹的兒子亂花掉,是基於「保護」善意,沒有不法意圖。

未成年子女以逐年受贈之資金置產,仍需保留完整之資金流程

【2014/11/21/中區國稅局】TOP

父母幫未成年子女購買不動產時,如主張係未成年子女以受贈之資金購置財產,免視為贈與時,仍應保留完整之資金流程及交待資金來源,以證明該資金確係子女之受贈款項及所生孳息。

該局近日查核甲君申報贈與稅案,甲君主張其未成年子女購買房屋、土地之資金來源,是由渠與配偶分年贈與免稅額度內之現金,已依法申報並取得國稅局核發的贈與稅免稅證明書,但甲君僅檢附歷年由國稅局核發的免稅證明書,經請其補附相關資金證明文件,然而所補提示之未成年子女存款交易明細中,有多筆資金存入,甲君無法提出完整之資金流程及交代該資金來源,致無法免徵贈與稅。

該局進一步指出,依現行法令規定,限制行為能力人或無行為能力人所購置之財產,視為法定代理人或監護人之贈與。但能證明支付之款項屬於購買人所有者,不在此限。許多父母在子女未成年的時候,會在每年度贈與稅免稅額度內,移轉現金(存款)到子女名下,以作為將來子女舉證有支付價款的能力及流程之用,但是有些父母常於辦理贈與稅申報後,即將所贈與子女之存款領出他用,嗣後再以其他資金供子女購置財產,因此無法提出完整之資金流程,以證明子女購置財產之資金來源確為父母歷年贈與之款項,而被視為法定代理人之贈與課徵贈與稅。該局特別提醒,父母在贈與子女資金如係要作為將來子女購置財產,有支付價款能力之證明,應請特別注意,贈與後不要再把存款轉出,而造成資金流程的中斷和不連貫,使辛辛苦苦的規劃泡湯了。

爸媽以自己資金為子女購置不動產,記得報繳贈與稅

【2014/11/27/臺北國稅局】TOP

在這個房價高居不下的時代,常見爸媽拿自己的錢幫小孩支付房屋自備款,再讓小孩以自己的薪水慢慢償還貸款,請爸媽要記得申報贈與稅。

該局指出,依遺產及贈與稅法第5條第3款及第10條第3項規定,以自己資金無償為他人購置不動產,以贈與論。贈與不動產價值的計算,土地以公告土地現值或評定標準價格為準;房屋以評定標準價格為準。贈與人如符合前揭規定,應報繳贈與稅。

該局選案查核發現,甲君在102年間買了一間臺北市中山區的房子,經調閱甲君最近年度綜合所得稅申報資料,甲君的薪水一年不到60萬元,似乎沒有資力買得起中山區2,400萬元的房子,又甲君貸款僅400萬元;該局進一步查核,自備款2,000萬元為甲君的媽媽幫忙支付,不足的部分才由甲君以自己名義貸款支付,甲君的媽媽幫忙支付自備款2,000萬元的部分,依前揭遺產及贈與稅法第5條第3款的規定,視同贈與。經核算甲君的媽媽102年度贈與給甲君金額是500萬元【(土地公告現值550萬元+房屋評定現值50萬元)x2,000萬元/2,400萬元】,扣除免稅額220萬元後,還需要繳納贈與稅28萬元【(500萬元-220萬元)×稅率10%】。

該局特別提醒,請民眾應注意上述規定並誠實申報繳納,以免觸法而遭補稅、處罰,得不償失。

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