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中國要聞

兩辦法+大數據 陸補齊稅務漏洞

【2017/07/17/工商時報/ A2】TOP

中國大陸5月正式發布《非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法》,完整中國CRS(共同申報準則)系統,再加上7月起《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》上路,會計師表示,今年可說是中國稅務機關資訊搜集元年,幾乎補齊以往逃漏稅漏洞,加上「金稅三期工程」逐漸完善,大幅提升查稅效率及降低洗錢風險。

勤業眾信稅務部協理傅至真表示,中國大陸2項辦法實施後有2項明顯改變,一是將「類金融機構」納入申報範圍,如陸客來台用支付寶買黃金,有洗錢風險,法規中將非銀行支付機構(類金融機構)納入申報範圍,有可疑交易皆需與反洗錢中心報告,申報範圍擴大許多。

第二是限制匯款金額,若超過一定額度,就必須進行通報。傅至真表示,過去境內的資金流動無須申報,自今年7月起,只要境內戶頭流動金額較大筆,就會被連接到大數據系統,被申報至反洗錢中心,查核嚴謹度提升。

此外,大陸協助金融機構蒐集大量資訊系統,就是所謂「金稅三期工程」。傅至真表示,無論金融機構或類金融機構,皆需輸入這個大數據系統,而此系統幾乎沒漏洞。

陸將嚴查跨境大額交易 港逃漏稅擬納洗錢規範

【2017-06-23/聯合報/A3版】TOP

台灣與中國大陸、香港明年都要面對亞太防制洗錢組織的國際評鑑,兩岸三地為此都在法制上展現要跟上國際潮流。大陸七月一日起,將嚴查跨境大額交易,只要無法交代合理來源,都可能被視為洗錢調查;香港不但在公司透明方面早已訂定新法規,連逃漏稅也將納入洗錢規範。

大陸的國家稅務總局、財政部、中國人民銀行等日前宣布,七月施行的「金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法」,不但要求境內金融機構對存款、托管帳戶加強監管,對於自然人單日單筆或累計交易金額應報告數額,從過去廿萬人民幣才要通報,降低為五萬人民幣,等於擴大通報機制。

同樣明年要面臨國際評鑑的香港,兩年前就由香港金融管理局公布「防範逃稅的打擊洗錢管控措施指引文件 」,將反洗錢措施延伸到稅務領域,還大幅修正「公司法」增訂預告程序,明訂公司股東實質受益人必須透明化,對於各公司的資金流向有一定透明度。

大陸追稅 瞄準「非居民」帳戶

七月上路 打擊跨境逃稅 將定期與上百國稅務機關交換資訊

【2017-05-20/聯合報/A14版】TOP

大陸追查海外鉅款帳戶,連發追緝令,繼從今年一月一日起對新開立的個人和機構帳戶開展盡職調查後,包括財政部等六部委昨天聯合發令,將從七月一日起對「非居民」金融帳戶進行涉稅盡職調查,追稅行動將鋪天蓋地。

華爾街見聞報導,包括大陸國家稅務總局、財政部、以及一行三會(中國人民銀行、銀監、證監、保監會)六部委,聯合發佈《非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法》,明令七月一日起,所有中國境內金融機構,將對存款帳戶、託管帳戶、投資機構的股權權益、債權權益,以及具有現金價值的保險合同、年金合同開展盡職調查。

這項命令要求,帳戶不論金額大小,都應通過盡職調查識別帳戶持有人是否為非居民。新制最大的變革就是個人和機構在金融銀行要新開立帳戶,包括在商業銀行開立存款帳戶、在保險公司購買商業保險,都須在開戶申請書或額外的聲明檔裡聲明稅收居民身份。

非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構在開立金融帳戶時,將需填寫帳戶稅收居民身份聲明檔,包括姓名、現居地址、稅收居民國(地區)、納稅人識別號等資訊。大陸國家稅務總局也將定期與全球上百個國家的稅務機關相互交換居民帳戶資訊,更便於打擊跨境逃稅。

澎湃新聞報導,這項新制對在中國境內開立帳戶的非居民,或者有非居民控制人的消極非金融機構影響較大。所謂非居民,是指中國稅收居民以外的個人和企業,但不包括政府認可和監管的證券市場上市交易的公司及其關聯機構。

大陸國家稅務總局查稅已從今年一月一日開始對新開立的個人和機構帳戶開展盡職調查;並表訂今年十二月卅一日前,要完成對存量個人高淨值帳戶的盡職調查。因此,從七月一日起對非居民金融帳戶進行涉稅盡職調查,主要是對在金融機構開立新帳戶的部分個人和機構有一定影響。

大陸查稅 范冰冰 周杰倫恐成目標

盯上明星天價收入 國家稅務總局選30名企業主管和演藝明星稽查 賺很多查很大

【2017-05-01/聯合報/A7版】TOP

大陸國家稅務總局稽查局盯上明星天價收入。二月間,國家稅務總局發出的通知,明確規定以股權轉讓、投資公司、基金、證券、演藝公司等行業和領域為切入點,統一選取卅名企業主管和演藝明星,展開個人所得稅及關聯企業所得稅檢查。

時機湊巧,大陸知名新媒體「今日頭條」日前公布「二〇一七年中國名人收入榜單」,意外提供了國稅總局關注的方向。統計去年總收入,藝人范冰冰以人民幣二點四億元(約新台幣十點六億元)奪冠,鹿 以人民幣一億八千一百六十萬元居次,台灣知名歌手周杰倫也上榜,以人民幣一億八千一百五十萬元(約新台幣七點八億元)排第三。

「今日頭條」這份名人收入榜單,引起各方關注,統計顯示,一百位名人去年全年總收入達人民幣七十點九億元,囊括兩岸三地的所有名人,包括歌手、演員、導演、編劇、主持人、作家、藝術家、體育明星等,但上榜的一百名人中,僅林丹、朗朗兩人不屬於影視歌行業。這份收入排行榜幾乎等同一份影視歌明星收入榜。

榜單的入選門檻是人民幣兩千五百萬元,其中收入超過人民幣億元的名人共十四位,他們的收入總和約人民幣廿一點四億元,占榜單總收入三成。收入主要包括電影電視劇片酬、導演監製費用、專輯收入、演唱會門票收入、比賽獎、代言費用和活動費用等。

經濟觀察報報導,雖然國家稅務總局緊盯演藝明星的納稅名單並未公布,但據了解,國稅總局稽查局的工作安排已下發給地方稅務局,開展個人及相關聯企業的所得稅檢查。

報導指,稅務部門發現,演藝企業普遍存在以虛假發票、白條(非正式單據)列支演員工資,車輛運輸費、拍攝費、道具費無合法憑證等隱瞞收入和虛增成本行為;以及未合併申報納稅、知名演員工作室異地註冊等避稅方式,進而規避代扣代繳義務和少繳稅款目的。

專家表示,不少名人都屬高淨值族群,根據以往情況,避稅方式和手段基本相似,比如在避稅地或低稅率地區註冊公司、放棄國籍、設立信託等。

大陸過去最轟動的明星逃稅事件為劉曉慶逃稅案,二〇〇二年七月廿四日,劉曉慶因涉嫌偷稅漏稅被公安機關逮捕。

大陸對外資中小企業進行自查自報的查稅行動 台商補稅案件 暴增4~5倍

【2015/01/29/工商時報/ A12】TOP

全球掀起追稅浪潮,在大陸台商補稅壓力倍增。資誠會計師段士良表示,大陸去年下半年公布54號公告,對外資中小企業進行「自查自報」的查稅行動,據會計師觀察,台商自查自報案件較以往多出4至 5倍,補稅產業別多集中在電子製造業。

資誠聯合會計師事務所日前於上海合作舉辦「資誠創富論壇-台商資本運作、資金活化與公司理財策略」研討會,與數百位台商企業主與高階主管,共同探討台商的永續經營之道。

其中,近年大陸國家稅務總局,積極執行反避稅調查,台商被立案查核或補稅者時有所聞,如何透過稅務管理來降低稅務風險,並提升經營競爭力,成為與會者的關注焦點。

資誠表示,依據大陸國家稅務總局的統計,2012年及2013年平均每件補稅金額為人民幣2,000萬以上,與2008年的人民幣800萬元相比,平均補稅金額高了2.5倍,而補稅上億的案件更是逐年增加。

段士良說,大陸去年發佈54號公告後,要求中小企業自查自報,查核項目主要在於移轉訂價的利潤申報情況,以近期的查核情況看來,台商自查自報的案件比例,較諸以往多出4至5倍,大陸稅局要求的補 稅金額,也比以往來得多。

他舉例,以某知名電子製造業台商為例,2010年自查自報時,被大陸稅局要求的補稅利潤率僅1.5%,去年該公司被要求補稅時,大陸稅官一舉將利潤率提高至3.5%,企業主聽說「只有照辦才能跟上級 交代」,也只好接受公司稅負大增的事實。

另外,段士良提醒,近年大陸各地區稅局積極查核高新技術企業1 5%的優惠稅率,但有不少生產型台商並未完全符合高新技術產業的相關規定,反被大陸稅局查核補稅,變成「省小錢、補大稅」,反而得不償失。

資誠強調,大陸積極查核反避稅,加上OCED要求G20國執行BEPS,在兩大追稅浪潮下,台商在進行稅務規劃時,不能像以往一樣只看台灣、中國大陸兩地的利潤分配,而應有跨國經營者的新思惟,避免太過激烈的稅務安排,惟有正規經營才是省稅王道。

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