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國際稅務

OECD聯手 要打企業避稅 巴拿馬文件延燒 歐盟將要求揭露相關獲利與納稅情況

【2016-04-10/經濟日報/A6版】TOP

「巴拿馬文件」風暴愈演愈烈,經濟合作發展組織(OECD)本周將召開稅務官員特別會議,針對這份文件揭露的避稅計畫,商討聯手打擊避稅的共同因應措施,歐盟也準備強制要求企業揭露在避稅天堂營運的獲利與納稅情況。

OECD預定13日在巴黎召開會議,國際聯合反避稅資訊中心(JITSIC)的各國高階稅務官員都將出席。JITSIC是各國稅捐機關的交流網絡,分享情報,負責因應租稅法規的問題,並在不同的管轄層面彼此合作。

金融時報報導,歐盟執委會本周也準備祭出計劃已久的措施,歐盟將要求營業額超過7.5億歐元的歐盟企業及子公司,須每年按國別揭露獲利、稅金、員工人數與營業淨額的細項。

報導指出,歐盟原本計劃只要求企業揭露歐洲營運的活動細節,歐盟以外地區的稅負只需報總數即可,但修改後的新版本進一步將避稅天堂的活動納入審視範圍。如此一來,避險基金大戶與企業將更難利用避稅天堂,將未納稅資金藏在海外。

巴拿馬總統瓦瑞拉(Juan Carlos Varela)辦公室表示,瓦瑞拉8日在電話中向法國總統歐蘭德保證,將與法國合作,共同打擊洗錢。巴國政府正面臨「巴拿馬文件」外洩風暴的衝擊,法國財政部已重新將巴國列入不配合追查逃稅的國家。

「巴拿馬文件」的雪球愈滾愈大,已導致冰島總理古勞格松下台,揭開權貴境外營私的神秘面紗。

英國首相卡麥隆7日也承認,他本人與妻子曾買賣避稅天堂基金,獲利約1.9萬英鎊,遭在野黨砲轟。

密件名單 有1.6萬筆台灣投資者

如果逃稅… 張盛和:一定會追 但難度很高

【2016-04-05/聯合報/A3版】TOP

「國際調查記者聯盟」(ICIJ)取得巴拿馬律師為全球權貴避稅及逃漏稅的文件中,其中包括一萬六千餘筆台灣投資者名單。財政部長張盛和表示,查緝逃漏稅是財政部的職責,若有疑似漏稅案件發生「一定會追」。

張盛和坦言,「查稅難度很高,」追稅要憑證據,不能「看媒體辦案」,實際上要拿到境外逃漏稅的個案資料不容易。他還說,我國還未通過反避稅條款,法律不夠完善,要對境外公司追稅談何容易。

張盛和說,跨國追稅涉及政治及外交關係,要兩國之間簽有租稅協定等相關國際協定,才能進行稅務資訊的交換,「要打交道哪有那麼簡單」。

即使兩國簽有租稅協定,也不一定能拿到資料,他說,因為只要涉及各國主權及對人民的保護,必須要有很具體個案才能提供,「別人跟我們要資料時,我們也是一樣的原則,不會輕易提供。」

正因為難度太高,張盛和指出,所以連美國也不得不硬訂了肥咖法案(FATCA),要求與美國有往來各國金融機構,要主動發現美籍客戶並提供帳戶資料給美國稅局,才能獲得相關資訊。

張盛和說,目前除繼續洽簽租稅協定外,也已將所得稅反避稅條款送至立院審議,希望可以儘速通過。讓實際營業處所、控制權在台灣的公司,不能再藉由成立海外公司或把獲利藏在海外來避稅。

張盛和指出,免稅天堂不只巴拿馬,尤其因歷史因素使要投資大陸的企業,都不得不至第三地開公司,使海外台商特別多。在各國都在追稅下,被查到也是「遲早的事」,呼籲台商支持簽署租稅協定,以免被查稅後面臨被雙重課稅危機。

5大手法 權貴都這樣藏富…

【2016-04-05/聯合報/A3版/焦點】TOP

雖然可以合法使用避稅天堂,但多數方法一直被用來藏匿背後金主的錢財、金錢來源以及避稅,以下是常見的藏錢跟避稅方法。

1.空殼公司

表面上一切合法,但實際上並無業務運作,僅用來管理資金的公司,又被人戲稱為「信箱」公司。管理資金人員組成有律師、會計師,他們頂多就是簽署文件,讓信 件抬頭有他們的名字。當有關當局試圖找出實際擁有或控制公司資金的人時,得到的答案是管理人員。這些公司被某些人用來藏匿自身資產,以免被有關當局或甚至 是前妻發現。

2.境外金融中心

這些地方通常被稱為避稅天堂,總部常設於具有高度銀行保密性,以及金融交易稅極低或是為零的小島國家,如英屬維京群島、澳門、巴哈馬及巴拿馬。這些地方的金融服務業務完全合法。

3.無記名股票與債券

要移轉大筆金錢,利用無記名股票與無記名債券很方便,若要否認是這些票券擁有人時也很容易。

4.洗錢

指的是將非法取得的「髒錢」變為「乾淨的錢」。毒販、詐騙者或貪汙政客常有見不得光的大筆錢,他們把錢匯往海外漂白,讓錢具有合法外貌。

5.制裁與違反制裁

遭國際社會制裁的一些極權國家,藉由開設海外銀行秘密帳戶的方式規避國際的監視與經濟制裁。全球許多秘密銀行帳戶和空殼公司著眼於龐大的利益,不顧一切違反制裁,這也導致國際制裁破功。(資料來自英國國家廣播公司)。

巴拿馬文件驚爆:12名國家領袖海外避稅

普亭和親信 洗錢20億美元 習近平姊夫 海外設立2公司

【2016-04-05/聯合報/A1版】TOP

從巴拿馬律師事務所「莫薩克.馮賽卡」洩漏的大批文件顯示,全球有十二名前任與現任國家領袖及六十一名國家領袖的家人和親信,利用避稅天堂隱藏自己的財富、洗錢、避開制裁或逃稅,文件並披露全球法律事務所和大銀行如何把金融業的保密性賣給政治人物、富豪與名流。澳洲、紐西蘭當局已展開調查,各國司法部門預料將跟進。

未來幾天將公布更多

德國「南德日報」首先取得這一千一百五十萬份文件,隨後與「國際調查報導記者聯盟」(ICIJ)共享,該聯盟讓七十六國的三百七十多名記者詳查。聯盟秘書長萊爾說,文件顯示莫薩克馮賽卡事務所過去四十年的日常營運情形,「我認為這次洩漏的文件也許將證明是對海外企業歷來最大的一次打擊。」目前媒體還不知道這批文件提供者的身分,ICIJ表示未來幾天將公布更多資料。

冰島、烏克蘭、阿根廷領袖涉入…

文件揭露多名現任國家領袖,包括冰島總理甘勞格森、巴基斯坦總理謝里夫、烏克蘭總統波洛申科、阿根廷總統馬克里、沙烏地阿拉伯國王沙曼本人或家人掌控的海外公司,與俄國總統普亭多名親信透過銀行與海外公司洗錢廿億美元。

一些國家領袖宣示反貪,本人或家人卻利用海外公司隱匿財富。中國大陸國家主席習近平大力反腐,其姊夫卻於二○○九年在英屬維京群島設立兩個公司。英國首相卡麥隆要求英國海外領地(包括英屬維京群島)打擊逃稅行為,其父親(二○一○年過世)卻利用莫薩克.馮賽卡事務所,把自己的投資基金登記在巴拿馬以避稅。

文件顯示,至少有八名現任或前任中共政治局常委的家人在莫薩克.馮賽卡事務所安排下,擁有海外公司。

文件顯示,各銀行為幫客戶隱藏財富而設立的近一萬五千六百家紙上公司,其中數千家由瑞銀集團和匯豐銀行設立。

多國政府已開始查稅

澳洲稅務局(ATO)表示,已針對超過八百名莫薩克.馮賽卡事務所的客戶,展開逃漏稅調查。ATO副局長克蘭斯頓表示,他們正與各單位合作,交叉比對文件中的資料。

紐西蘭稅務局則表示:「稅務機關目前正與租稅協定夥伴『密切合作』,以獲取全部涉及莫薩克馮賽卡避稅手段的紐西蘭納稅人詳細資料。」

墨西哥稅務當局表示,將對檔案提及的墨西哥公民或企業進行調查。巴拿馬總統瓦瑞拉聲明指出,政府對非法金融活動採「零容忍」政策,且將與此次涉及的任何司法調查行動合作。

放棄美籍人數 連3年暴增

【2016-02-20/聯合晚報/B3版】TOP

美國政府大力追查國人的海外資產,導致空前多人放棄美國籍。在此同時,放棄美國籍的規費從450美元暴漲到2350美元,使美國政府的相關收入大增。

CNNMoney報導,自2014年秋季以來,美政府已藉此收取大約1260萬美元規費,比在此之前六年的總額多出一倍以上。

放棄美國籍的人數已連續三年創新紀錄,去年達到4279人,比2014年多出20%,更比2008年多出17倍。

稅務律師梅哈尼說,提高規費是美國政府利用放棄國籍的人增加牟利的一種方式,因為現在經濟環境欠佳,促使政府想盡辦法增加稅收。

這些規費並非直接進入國庫,還必須支付世界各地美國使領館處理放棄國籍案的費用。

國際稅務律師麥雷莫說,以前一年只有三、五個人申請放棄國籍時很簡單,可是人數突然增加10倍,就得考慮作業成本。

此外,專家說,有些美國人放棄國籍時會面對巨額「退場稅」,有些甚至高達數百萬元,可是與政府原來徵收到的稅捐相比,仍然微不足道。

放棄美國籍原來就很花錢,規費提高只是雪上加霜。梅哈尼說,連一些比較簡單的案子,經常都得花至少兩萬美元,包括雇用會計師和律師協助準備有關文件。

為僑民報稅的專家維雅梅納說,由於製造的稅收龐大,加上愈來愈多人想放棄美國籍,因此費用可能還會提高。

許多放棄美國籍的人本來就住在國外,早就受不了向美國報稅太複雜,而新的法規使這種問題更加嚴重。

俗稱「肥咖法」的「外國帳戶稅收遵從法」,規定全球企業都必須向美國申報美國人擁有的所有資產,以收回美國政府宣稱它每年因逃漏稅損失的數十億美元計稅收。

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