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國際稅務

美調降匯回稅 科技大咖賺到了

【2018/01/07/工商時報/ A4】TOP

美國川普政府獲國會通過的稅改法案,將針對企業匯回海外利潤所 課徵的「匯回稅」大幅調降,矽谷科技巨頭成了主要受惠者,有華爾街公司預估,美國科技業今年從境外匯回的現金將多達4,000億美元 ,蘋果就包辦其中2,000億美元。

美國財經媒體CNBC報導,市場研究公司GBH Insights的科技研究部門主管艾維斯(Daniel Ives),上周向客戶發布報告指出,在川普政府與共和黨提出的稅改法案中,將向跨國企業徵收的「匯回稅」( repatriation tax)稅率,從原先的35%一口氣砍成15.5%,料掀起今年美企海外資金匯回潮,而美國大型科技公司顯然是川普減稅政策 的主要受惠者。

艾維斯估,美科技巨頭在海外囤積的資金為5,500億美元到6,000億美元。該分析師預測,這些公司今年從海外匯回美國的現金,在3,0 00億美元至4,000億美元,蘋果公司匯回金額就囊括其中的2,000億美元。艾維斯在報告中提到,2004年小布希政府為獎勵企業將海外資金 匯回美國,祭出租稅假期(tax holiday)政策,當時匯回資金逾90%作為回購股票及派發股利之用。

不過這回拜川普政府減稅所賜匯回的海外現金,艾維斯認為70%將用來回饋股東,其餘30%作為併購、資本支出和研發的經費。

艾維斯預期,將海外資金匯回之後,今年蘋果應會加強實施庫藏股,再次提高股利,也可能大動作併購。他報告中寫道,「我們認為蘋 果大舉擴張的時機已經成熟,串流影音等新興成長領域,將是其砸重金押注的目標。」。

英嬰兒潮世代老了 千禧繼承豐厚遺產

【2017-12-31/聯合晚報/A5版】TOP

英國衛報報導,根據英國智庫決議基金會(Resolution Foundation),今日的年輕世代將自嬰兒潮世代父母那裡繼承前所未見的豐厚遺產,但他們必須等到60歲之後,此事將導致更嚴重的財富不均現象,而且對大部分目前無緣投資房產的人來說,時機恐怕太晚。

決議基金會的研究指出,遺產將在未來20年間增加逾一倍,預計高峰期會落在2035年,時值受惠於房價上漲最多的嬰兒潮世代逐漸步入老年。

該基金會指出:「年老世代累積下來的大筆財富,未來將大舉推升年輕世代的財富和生活水準。」

但那些處於困境的首次購屋族恐怕很難寄望遺產帶來及時雨,因為決議基金會說,繼承者的平均年齡會是61歲。

哈利法克斯建築協會估計,約有6兆英鎊(近台幣246兆元)鎖在英國房地產上。當這些房產變成遺產傳給下一代,勢將加重財富不均現象。

還未開始買房的千禧世代比較不可能繼承房產。未買房的千禧世代當中有將近一半(46%)的人,父母名下也沒有房產。相反的,83%已買房的千禧世代,父親或母親名下已擁有房產。

決議基金會發現,年輕人是否擁有房產,和父母強烈相關。房產價值達20萬英鎊或以上的千禧世代,他們父母的房產分給每個兄弟姐妹後平均可達19.5萬英鎊,而沒買房的千禧世代,其父母的房產分給每個兄弟姐妹後平均僅達8.5萬英鎊。

該基金會說:「遺產在推升年輕世代成員之間貧富差距鴻溝的角色,是值得更多關注的議題。」

遺產稅(IHT)收入增加,也將嘉惠英國財政部。英國政府的預算責任辦公室(OBR)預估,遺產稅在2017/18稅務年度將達53億英鎊,最終在2022/23年度增至65億英鎊。

英國遺產稅對超過32.5萬英鎊的房產扣稅40%,但自2015年夏季預算宣布以來,免稅額逐年增加,現在實際上允許父母留給小孩價值高達85萬英鎊的免稅房產。在2020年前,此數將增至100萬英鎊。

美參院通過稅改 企業稅大幅降低

30年最大變革 紐時:富豪獲益最多

【2017-12-21/聯合報/A16版】TOP

美國聯邦眾議院十九日以二二七對二〇三票通過稅改方案,參院隨後以五十一票對四十八票通過略微不同的版本,刪掉三項違反參院規定的條款,預料眾院廿日可望重新表決通過新版本,呈送總統川普簽字生效。這是川普就職以來最重要的立法成就,也是美國自一九八六年來最大規模的稅法革新。

新法明年上路後,企業稅率將大幅降低,絕大多數美國家庭明年也會少繳一些個人所得稅,不過獲益最多的還是富人階級。

稅改法案涉及層面極為廣泛,所有美國家庭與企業都將受到影響。「稅務政策中心」(Tax Policy Center)統計顯示,年收入不到兩萬五千美元的家庭,平均將可減稅約六十美元;年收入超過七十三萬美元的家庭,平均可少繳五萬美元所得稅。

美國稅負結構的每一個環節,經過這次立法,可說是幾乎全面翻修,除了所得稅最高稅率調降之外,標準扣除額提高,但也有其他列舉扣除項目遭縮減或刪除。

共和黨原本預估,法案在眾院過關不成問題,但在參院卻很驚險,因為共和黨參議員魯比歐、柯克等人,原本都對法案內容有意見。

參院多數黨領袖麥康諾十九日說,這項稅改法案是「把錢從華府口袋裡拿出來,放到美國中產階級的口袋裡。」

不過,紐約時報說,民調顯示多數美國人反對這項稅改案,因為民眾認為因稅改獲利最多的是企業和富豪。

法案中將企業稅從原本的百分之卅五降為百分之廿一,而且是永久調降。個人所得稅標準扣除額雖提高,但只到二〇二五年為止,而獲得最多好處的是所得超過五十萬美元的富人,因為他們適用的最高稅率從百分之卅九點六降為百分卅七。

川普政府認為,降所得稅可刺激經濟,調降企業稅能讓美國企業更有競爭力,並吸引企業到美國投資。反對者則認為,美國國債已達廿兆美元,光是這項稅改方案減少的稅收,就將在未來十年讓美國債務增加一兆美元以上,等於債留子孫。

企業稅率35%大砍為21% 對大陸衝擊「不容忽視」

美國稅改上路 全球減稅競賽鳴槍

【2017-12-24/聯合報/A8版/】TOP

紐約時報指出,美國修法將企業稅率從百分之卅五大降為百分之廿一,讓美國從全球企業稅率最高的國家一舉變為稅率偏低的國家,可能挑戰國際經濟秩序,引發減稅競賽,並使國際貿易關係趨於緊張。

日本、澳洲、法國、德國等先進國家的企業稅率都在百分之卅以上。全球最大礦業公司澳洲「必和必拓」執行長麥肯齊說:「美國減稅對全球各地渴望招商引資的政府而言,是莫大的誘因,這些政府勢將跟進。」

企業稅率早已呈下降趨勢。美國國內市場廣大,創投發達,且勞動法規相對寬鬆,許多國家只能靠低稅率贏過美國。義大利企業協會總裁米柯西說:「這些國家將面臨新一波調降企業稅的壓力。」

中國大陸一向憑藉技術勞工、可靠的基礎建設和補貼措施吸引全球製造業,因此除了敢對企業課徵百分之廿五的稅,還要求企業負擔社會保險金等支出,使企業稅負沉重,如今恐須調整。大陸財政部副部長朱光耀近日就說,美國稅改的衝擊「不容忽視」。

由於稅改法案中的多項條款對歐洲國家不利,且部分條款疑似違反世界貿易組織(WTO)關於出口補貼的規定,義大利貿易法專家彼得斯曼說:「歐盟很可能向WTO投訴。」

路透引述法律專家和歐盟執委會說法指出,稅改條款看起來等於提供了出口補貼,實際上就是讓美國企業可以在自己的地盤上削弱歐洲對手的競爭力。

共和黨稅改最終版 最高個人稅率 降至37%

兒童抵稅額1000元增至2000元 醫療、學生貸款扣減起死回生

【2017-12-16/聯合晚報/A5版】TOP

美國國會共和黨議員15日傍晚公布稅改法案的最後版本,厚達1097頁,希望趕在耶誕節前送交川普總統簽署,讓他獲得首次重大立法勝利。

眾院將在19日表決,接著參院將表決。共和黨在參院僅有52對48席小幅優勢,由於共和黨參議員魯比歐和寇爾克改變立場支持,稅改案過關機率提高。

最高個人稅率從39.6%降至37%,低於眾院和參院法案的最高稅率。企業稅率將從35%減至21%。

法案制定七種個人稅率級距,同時大幅提高標準扣除額。撫養兒童抵稅額也從1000美元增至2000美元,同時把可退稅部分的最高額從1100美元調升至1400美元。

法案保留房貸利息和慈善捐贈的扣減,但是可扣減房貸利息的最高貸款額,從100萬元降至75萬元。眾院取消數項受歡迎的扣減,在最後版本起死回生,包括醫療開銷扣減、學生貸款利息扣減、研究生獲減免學費不須納稅,以及允許發行免稅私人活動債券。

法案並未廢除遺產稅或個人的另計最低稅(AMT),雖然取消這兩種課稅是共和黨的長期目標,不過免稅額提高。

美國國債目前高達20兆美元,減稅預計未來10年使國債增加1.46兆美元。

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