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信託理財

家族信託 信託公會研擬兩模式

【2017-08-11/經濟日報/A15版】TOP

為幫助台灣中小企業永續經營,信託公會正積極研議在西方國家相當成熟的「家族信託」(Family Trust),企業第一代退休後,毋須煩惱子女不願接班,只要將公司股權信託給銀行,銀行負責找尋專業經營團隊,讓家族安心退休,當個「快樂大股東」。

信託公會研擬兩模式,包括:一、由委託人委託信託業擔任受託人,設立閉鎖性公司擔任信託受益人,二、設立信託公司,由家族成員嫻熟法規的專業人士管理。

據了解,信託公會參考美國、日本與新加坡辦理家族信託模式,委請理律法律事務所研究我國實施家族信託的可行性,研究報告建議,可透過「成立閉鎖性公司」或「由委託人自行成立私人信託公司」兩大模式辦理家族信託。

信託公會指出,家族信託的好處在於,受託人以信託方式維持既有的經營權,避免後代子孫轉讓受益權給家族以外的成員,達到財富傳承的目的。

報告建議,模式一是由委託人可委託信託業擔任受託人,成立閉鎖性股份有限公司,並由該公司擔任信託受益人,公司股東則由擬傳承的繼承人擔任。

模式二,若委託人要保留家族成員對信託財產運用的控制權,可透過設立私人信託公司擔任閉鎖性公司的信託人,並由家族成員或其委任代表組成董事會管理該公司,並於公司章程明訂股份轉讓限制。

大股東假信託真逃稅 手法曝光

【2015-05-14/經濟日報/A18版】TOP

又見假信託、真逃稅案例,南區國稅局近日發現有一家高獲利、高配股公司的大股東,在公司召開股東會、董事會確定當年可獲配高額股利後,才訂定「本金自益、孳息他益」的短期信託契約,藉此分散所得,規避該筆綜所稅。

南區國稅局解釋,這位大股東身分為轄內某公司的董事長,其在2008年8月時,與銀行簽訂以名下該公司100萬股股票,設立本金自益、孳息他益的1年期信託契約,並將信託期間的股票股利及現金股利等收益,分配給受益人乙君。

但進一步追查發現,該信託契約是在該公司召開股東常會決議盈餘分配、確認可獲配高額股利後才簽訂,因此認定為蓄意分散所得,規避綜所稅。

南區國稅局最終追回乙君獲配的2,900多萬元,改併入大股東當年度的綜所稅補徵。

該名大股東不服,主張自己已依信託契約,將孳息贈與乙君,也繳納贈與稅,不應再對其課稅,並提起行政訴訟,但最終經行政法院判決敗訴,確定在案。

南區國稅局說明,該名大股東訂約時已確定可獲配多少股利,再以簽訂信託契約的方式,贈與信託孳息,已達規避綜所稅的意圖,因此才對其調整補稅。

國稅局提醒,納稅義務人千萬勿藉信託之名,規避綜所稅,一旦被查獲,得不償失。

股票交付信託…未出售

林明成企業 退出十大股東

【2015-05-16/經濟日報/A12版】TOP

華南金大股東排名洗牌,最新出爐資料顯示,華南金副董事長暨華南銀董事長林明成家族旗下的大永興業,掉出華南金前十大股東行列,渣打託管基金專戶則擠進十大股東之列,持股比約1.38%,排名第十。

根據華南金去年年報資料,大永興業持股華南金約3.33%,為第四大股東,今年卻退出前十大持股,由於大永興業為林家家族事業,加上今年適逢華銀董事改選,有關動向頗受外界矚目。

消息人士指出,林家長年與政府互動良好,加上身為華南金最大民股,在公司具有舉足輕重的影響力,林明成已和財政部達成共識,將在下個月正式卸下銀行董事長一職,但仍將繼續擔任金控副董事長。

對於大永興業大舉將股票交付信託,華南金發言系統昨(15)日僅以此為大股東個人財務規劃回應,不予置評。

據了解, 大永興業跌出持股前十大行列,主因將大多數的持股交付信託,使得目前股分占比僅約1%,並非大量拋售持股所致。目前大永興業持股比重仍維持3.3%。

銀行信託部主管表示,大永興業可能是基於節稅考量,而將股票交付信託,股票信託之後,並不影響董事改選的投票權、委託人徵求等權利,吸引不少大股東將持股交付信託,林明成過去也曾經將名下持股交付信託給華南銀行。

目前華南金前十大股東中,民股陣營包括新光人壽、元鼎投資、永財投資與林熊徵學田基金會,合計持股比共9.86%,加計大永興業實際持股,合計約13.19%。

華南金今年前三大股東依序仍分別為台灣銀行、新光人壽與台銀人壽,與去年相同,其中民股新壽持股比重跌破4%,從去年的4.6%降至3.99%。

隸屬泛公股陣營的台灣菸酒則從去年的2.19%微幅增至2.36%。

宣導老人信託 金管會前進安養院

【2015-04-13/聯合報/A5版】TOP

萬貫家財,不見得能以此終老,如果不希望子女為了「錢」傷和氣,老人財產信託或許是好的方式之一。為了宣導老人安養信託,金管會委託信託公會,不定期到安養機構等地宣導,並且設計「老人安養信託」範本。

信託公會祕書長吳圳益表示,為了宣導信託觀念,除了針對縣市政府等公務機關宣導外,有些安養機構、社福機構如伊甸、智障者家長總會,信託公會也會派員授課,「很多父母,年老後最放不下的就是身心障礙子女,透過信託可以確保身故後,有人照顧他們。」

吳圳益說,老人財產信託可以簡單分二種,一種是簡單的收付型,當事人將財產信託後,銀行每個月撥一筆錢給當事人做生活費;另一種則是「老人安養信託」,老人入住安養機構後,銀行依約定每月固定支付相關費用,透過信託可以避免配偶不善理財、兒女不肖等悲劇發生。

國泰世華信託部協理張齊家表示,財產信託並不是一項很賺錢的業務,但是公益性質信託業務,對銀行來說是社會責任。

近年養兒防老觀念轉趨淡薄,各縣市社會局現在也會主動轉介老人或身心障礙個案給銀行,國泰世華對於弱勢族群信託還提供手續費減免,「最近台北市才有一位九十幾歲老人,在社會局與家屬召開協調會後,將該名老人轉介給我們。」

「很多人都以為銀行信託一定很貴,其實信託是標準化契約,收費不會太貴,除了簽約費五千元外,每年的信託管理費採級距式收費,費率約千分之三到千分之五,「若定存利率是百分之一點三七,可用定存利息收入的一部分來付都夠了!」

張齊家說,身心障礙者他益信託,其實是一項貼心的產品,他曾經看過一位媽媽跟另一個兒子說,「照顧弟弟的錢都已經準備好了,你以後只要偶爾探視弟弟就好」。張齊家稱讚這樣的做法,因為很多身障者兄弟姊妹,為了照顧身障者,搞到一輩子不敢嫁娶,家長也不希望身障子女,成為其他子女一輩子的壓力。

張齊家表示,身障子女的他益信託,可以多多利用贈與稅每年二百廿萬元的免稅額規定,一年信託二百萬元,五年就有一千萬元的財產,放在獨立安全帳戶。「我們希望金管會,多多宣導身心障礙者信託」。

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