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稅務新聞

企業家族接班不順 台灣產業重大損失

【2017/10/15/工商時報/ A2】TOP

企業家族繼承或家族企業接班,台灣相較全球明顯不順,導致公司股權因繼承而被分散,多位學者專家昨(14)日表示,這已威脅到台灣股市的結構。全球品牌管理協會理事長陳春山指出,接班問題非常難解,「家族要留住股權,並確保集中度」,是接班過程中最重要的關鍵,否則肯定會成為大麻煩。

瀛睿法律事務所律師簡榮宗也表示,台灣家族企業只有5%明列接班計畫,低於全球的16%;而實際數據看台灣中小企業平均壽命約13年,日本卻能長達30年,多數起因於台灣企業無法好好接班,提早結束企業經營。另從調查中也看到家族企業傳承前後的5年期間,公司股票市值平均跌幅56%,且後代接班後也看不到明顯起色,實在令人擔憂。

逢甲大學講座教授佘日新說,大陸東莞的台商從極盛時期1萬多家 ,現在真正有經營運作只剩2000多家,許多都是家族繼承出了問題,最後決定出售而被紅色資本買走,「就產業角度看,企業家族繼承問題,已嚴重威脅台灣在國際供應鏈的生存」;而因接班不順出現60%的企業價值損失,其實更是整個台灣產業的損失。

繼承過程經常因下一代人數多,易發生股權分割而分散,勤業眾信會計師指出,信託、成立國內控股公司或閉鎖性公司是現在許多家族企業第一代用於保護股權集中的對策,其中亦涉及稅務規劃,愈早啟動愈能安心交棒。

退休後現金流 2大規畫重點

1.專款專用 不讓這部分資產受外部環境影響 2. 重視紀律 拿到薪水一定要先減去退休準備

【2017-10-16/聯合報/A9版】TOP

很多人談退休準備,都說要準備一千萬元才夠。但台灣人壽營運長莊中慶說,到六十五歲退休那一天,打開存摺就算有一千萬元,也不代表退休生活是穩定的。他認為,退休準備第一個重點,就是對未來現金流的規畫,要重於資產累積的規畫。

何謂對退休後現金流的規畫,莊中慶說,其實就是「專款專用」,不讓這部分資產受到外部環境影響。由於存款利率太低,他不建議這筆退休金專款只做定存。也有人考慮透過以「房子」養老,但莊中慶說,房屋折舊速度和租金收入,不是成等比率「正向」增加,退休金專款準備,他建議可多考慮年金險。

準備退休金第二個原則,莊中慶說,就是「紀律」,但可惜很少人重視。莊中慶說,他自五十歲開始,做了一點調整,就是每月收入先減去「退休準備」再減掉「支出」,剩餘才是儲蓄金額;這代表拿到薪水,一定要先準備退休。

至於要放多少資金到退休準備中,莊中慶把可運用資金分「十等分」,四成是退休準備、四成是支出、最後兩成是儲蓄;除「退休準備」四成不能動,後面六成資金,隨繳稅和各種需求會有變化。

莊中慶說,他希望退休後所得替代率能到七成,除存款外,一定要利用其他金融商品才能達到,他選擇的理財工具包括股票、年金、投資型保單。莊中慶特別偏重年金,他說,年金是「活多長、領多久」,不受利率和景氣影響。

近年市場頗受歡迎的「利率變動型年金」,莊中慶也投保。他形容買利變年金,就像「把車子停進停車場,需要用車時,可開出來(指滿一定年限,可拿回資金)」,若投資市場好,利變商品宣告利率會提高,保單現金價值也會增加。

最後,莊中慶提醒,大部分民眾都把現在狀況與未來「畫上等號」,但未來有太多變數;且根據衛福部白皮書,台灣人處於「亞健康(似病非病,不是很健康)」的時間已拉長,退休前最好考慮強化醫療保障。

莊中慶很早就規畫醫療險、重大疾病等商品,邁入中年後,他再以儲蓄和支出的金額,補強長照險保障;他說,退休後不要增加下一代負擔,若未來臥床或行動不便,長照費用「最好由保險公司出,不要由子女出」。

幫子女買股 要課贈與稅

【2017-10-19/經濟日報/A16版】TOP

甲君以現金存入兒子乙君銀行帳戶後,又用來支付乙君購買股票的交割款高達5,000萬元;中區國稅局查獲後表示,為子女購買股票,視同贈與,應課徵贈與稅,補稅478萬元。財政部表示,以自己的資金,無償為他人購置財產者,其資金以贈與論,應課徵贈與稅。

《遺產及贈與稅法》規定視同贈與有六款情形,「以自己之資金,無償為他人購置財產」是其中一款。

中區國稅局表示,以贈與論案件如當事人未辦理申報而被查獲者,稽徵機關會先通知當事人於收到通知後十日內申報贈與稅,如逾限仍未申報,除補稅外,處所漏稅額0.5倍至一倍罰鍰。

員工獎酬股票 移轉時再課稅

賴揆擴大產創租稅優惠範圍 技術入股、創作人技轉股也適用 有助留才及新創發展

【2017-10-20/經濟日報/A14版】TOP

行政院長賴清德昨(19)日與立委協商,決議擴大產創條例租稅優惠範圍,上市櫃及興櫃的員工獎酬股票、技術入股,現行可以緩課五年規定,將放寬為移轉時再課稅,不必賣股繳稅,有助企業強化留才誘因及新創事業發展。

員工獎酬股票及技術入股課稅規定,這次行政院提出的修正版本未修正,在立委提案要求下,昨天協商決定增修;學研機構創作人獲配技轉股部分,原本政院修正版本,只比照現行技術入股緩課五年,昨天協商也決議一併改為移轉時再課稅。

產創條例修正案已出立法院委員會,目前正進行政黨協商,為加速立法,賴揆昨天中午與民進黨立委便當會,針對立委提案等爭議條文進行協商,達成共識後,將由立院民進黨團提出修正動議,希望儘速通過。

現行規定,員工獎酬股票、技術入股及學研機構創作人獲配技轉股,未上市櫃股票都是移轉時再課稅。

上市櫃及興櫃股票部分,員工獎酬及技術入股都是可以五年緩課,其中員工獎酬可適用五年緩課的額度是每年每人500萬元,超過部分是獲配股票時課稅。學研機構創作人獲配技轉股,則是獲配股票時就要課稅。

這次修法,政院提出的版本,只增列「創作人」技轉股可緩課五年,讓參與研究的學校教師也可適用,教師也比較願意把技術拿出來,有助學界技術產業化。

昨天協商結果,決議同意立委余宛如等人提案,員工獎酬、技術入股、創作人技轉股三項,上市櫃及興櫃股票部分,全部放寬為移轉時再課稅,其中員工獎酬適用額度仍維持500萬元。

余宛如表示,此舉對企業留才、攬才將更有彈性。知情官員表示,這些配股拿到的不是現金,若要繳稅可能被迫要賣股籌錢,所以現行給緩課五年,但委員們認為,很多生技、科技股多年後獲利才爆發,五年時間太短。員工獎酬股票主要有現金增資認股、庫藏股、認股權憑證及限制型股票等。舉例來說,若獲配員工獎酬股票700萬元,現行是500萬元可選五年緩課,200萬元當年度課稅;以後500萬元可選移轉時課稅,200萬元同樣當年度課稅。

北市修法 地價稅可分期、延繳

去年公告地價漲3成惹怨 稅額增加超過1萬5千可適用 最快11月可上路 房仲業:不太有感

【2017-10-10/聯合報/B2版】TOP

北市地價稅去年暴漲引發民怨,北市財政局擬訂「台北市地價稅延期或分期繳納辦法」,只要是因為公告地價調整,導致地價稅較前次公告地價增加超過1萬5000元者,就可申請延期或分期繳納。

財政局強調,分期繳納是為了減輕一般民眾負擔,因此延期或分期繳納對象僅限於自然人,不適用公司法人。有意申請延期或分期繳納的民眾,需在每年11月地價稅繳納期間屆滿前,向稅捐處提出申請,逾期者概不受理。

陳志銘表示,北市地價稅延期或分期繳納辦法後續將送市政會議審議,一旦通過就可上路,希望最快11月可適用。

根據財政局統計,台北市要繳地價稅住戶約80多萬戶,由於北市去年公告地價一口氣調漲3成,多數民眾必須多負擔1000多元地價稅漲幅,不少「地價稅大戶」稅額更可能一口氣增加好幾萬元。

北市財政局長陳志銘表示,為了減輕民眾負擔,去年地價稅開徵時,曾給予民眾緩繳和分期繳納的服務,但實際申請的民眾不多。由於地價稅每年調幅不一,為避免類似情況一再發生,因此訂定延期或分期繳納辦法,整體制度化。

根據財政局規畫,只要是應繳地價稅額,較前一次增加1萬5000元以上者,就可申請延期或分期繳納,最多可延期5個月或分6期繳納。

財政局表示,應納稅額增加1萬5000元至10萬元者,增加稅額得延期1至2個月或分2至3期繳納;稅額增加10萬至20萬元,得延期1至3個月或分2至4期;稅額增加20萬至50萬元,得延期1至4個月或分2至5期;稅額增加50萬元以上,得延期1至5個月或分2至6期繳納。

不過,房仲業者表示,一般民眾的地價稅不高,要一口氣增加1萬5000元以上者並不多,對飯店和旅館業者比較有影響,但此次辦法不適用公司法人,所以不論是業界或一般民眾,其實不太有感覺。

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