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稅務新聞

台商境內信託 掀風潮

【2017-08-19/經濟日報/A10版】TOP

大陸台商創富一代正步入退休階段,上海台協18日舉辦台商金融講座,愈來愈多台商選擇將企業和個人的部分資產,以「境內信託」留在大陸,即使事業交棒,仍然在大陸市場永續經營。

上海台協金融工委會安排中國對外經濟貿易信託有限公司(FOTIC)為台商獻策解惑。中國對外經濟貿易信託母公司正是央企中化集團,台協借力大陸信託大行,顯示台商原本普遍行之的海外信託,在大陸CRS監管上路、稅務資產透明化後,「高淨值」的台商紛紛選擇留在大陸「境內信託」。

台商登陸投資近30年,第一代台商搭上中國「新富」市場,也是中國第一批高凈值人群。但創一代台商逐漸步入退休年齡,家族企業和個人財富的傳承成了不得不解決的棘手問題。

中國對外經濟貿易信託家族財富管理部總經理朱閩銘指出,在為台商「境內信託」訂製時,普遍發現一個有趣現象,就是台商因為子女的婚姻問題,也是願意選擇信託的必要條件,這點也在大陸高淨值人群身上發現。

他說,創一代留財給富二代,但富二代的婚姻卻常見「閃婚」又「閃離」,這對財富傳承來說,一進一出財富平均損失約15%,加上富二代愛創業,投資失敗則是100%損失,台商認為不如建立信託,進行財富保險。

荷盛會計師事務所上海總監梁祥賢指出,在大陸CRS稅務監管上路後,台商資產放海外已經不再容易,加上人民幣長期看升,資產留在大陸市場也比較值錢,與其錢進海外、錢進台灣都有換匯損失,資產出境還要分紅課稅,因此有長期在大陸發展的台商,進行境內信託漸成大勢所趨。

初步估計,未來五年大陸市場將步入財富傳承的高峰期,金融資產在人民幣3,000萬以上的高凈值人群將增長至22萬人。

稅務資訊透明化 不可逆趨勢

【2017-08-20/聯合報/A10版】TOP

財政部國際財政司長李雅晶表示,反避稅已是國際趨勢,從訂定肥咖(FATCA)美國到經濟合作暨發展組織(OECD),稅務資訊透明化已是不可逆的趨勢,若台灣置身事外,將被視為「避稅天堂」,恐遭國際報復,反而影響我國出口競爭力。

李雅晶解釋,台灣若不反避稅,將被其他國家視為資訊不透明的不合作國,各國將祭出報復手段,且對與台灣有關的交易都會要求更多條件及資訊。而別國資訊透明抓得到而台灣抓不到,業者賺到的錢恐會優先拿去別國繳稅,讓台灣得不償失。

為有效防杜納稅義務人利用金融資訊保密特性,將所得或財產隱匿於外國金融機構規避稅負,李雅晶指出,OECD已發布「共同申報及盡職審查準則(CRS)」及「主管機關協定(CAA)」等「稅務用途金融帳戶資訊自動交換準則」,透過一致性標準,提升跨國互助合作效益。

李雅晶指出,目前已有五○個國家及地區承諾自今年九月起進行資訊交換,五十一個國家及地區承諾自明年九起進行交換。

為跟上國際的腳步,李雅晶說,我國已修法取得執行CRS的法律依據,對已簽署租稅協定夥伴國推動簽署CAA;對未簽署租稅協定的國家,則洽簽全面性租稅協定或稅務資訊交換協定。未來將與相關機關研議,規劃金融帳戶資訊交換實務作業程序。

資誠會計師陳麗媛表示,CRS的標準屬高度規範,要求金融機構辨識其帳戶持有人的所有居住國資訊,而非僅審查是否為應申報國的居住者,即所謂的廣泛範圍法,「比美國肥咖條款還嚴」。

財政部表示,我國廠商宜體認此國際趨勢,利潤適當歸屬於經濟活動發生地及價值創造地,避免不當租稅規劃,調整投資架構、營運策略及交易模式。

2020年啟動與他國交換稅務資訊 OIU保單市場嚇出冷汗

台版肥咖 「比美國嚴」

【2017-08-20/聯合報/A10版】TOP

財政部規劃二○二○年啟動,與他國進行稅務用途資訊(含金融帳戶資訊)自動交換,即所謂的「台版肥咖」,「OIU(國際保險業務分公司)」境外保單市場馬上被嚇出一陣冷汗。現在絡繹不絕向台灣買境外保單的外資,三年後投保資訊可能全數都被交換回母國,海外資金再也藏不住。

會計師說,已和台灣簽署租稅協定的卅二國,將是財政部優先洽簽資訊交換協定的國家。但這卅二國,也「一網打盡」台灣OIU保單熱賣市場,尤其是日本、加拿大、馬來西亞、新加坡等,全數包辦在內。

全球反避稅趨勢,但壽險業者說,今年OIU市場才剛有起色,全拜台灣遲未加入OECD版「CRS(共同申報準則)」所賜,因為台灣還不必和他國交換稅務資訊,被部分外籍高資產人士視為區域的資金避風港;沒想到財政部決定要推出「比美國還嚴」的台版肥咖「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法草案」。

壽險業者說,雖然「台版肥咖」預計二○一九年實施,二○二○年啟動與他國稅務資訊交換;但這也代表,買台灣OIU保單的外資,投保資訊都會被交換回母國,外籍人士想透過OIU保單分散資產、藏錢在台灣功能喪失。

根據統計,買OIU保單外籍人士包括「日本、加拿大、中國大陸、美國、英國、澳洲、新加坡、香港、馬來西亞、印尼、德國、義大利、盧森堡」等,上述國家除大陸及美國外,都已與財政部簽訂「全面性所得稅協定(即包括各項所得)」。

尤其日本和加拿大人相當捧場台灣境外保單,若以件數計算,日籍和加籍人士購買OIU保單相加占比達二成九,受影響恐最嚴重。

壽險業者說,雖然OIU保單最大購買主力,仍是中國大陸人士、占比兩成八,但「陸大媽大叔」因為擔心兩岸關係惡化,大陸軍艦或軍機時不時就繞台,把錢放台灣,終究會不保,近期購買力也下降。

根據統計,今年前七月,九大壽險公司OIU保費累計收入達一億一千零五十六萬美元,七月因為缺大單進件,再加上經代通路受稅務議題干擾,七月OIU保費只比六月小幅增加五百四十五萬美元。

反避稅+反洗錢 OIU成長恐趨緩

【2017-08-07/經濟日報/A2版】TOP

OIU業績上半年業績雖已破億美元,創下歷史新高紀錄,但業者表示,全球反避稅以及反洗錢的趨勢,將使OIU好不容易迎來的春天,下半年又會有變化,成長動能將會趨緩。

被稱為「全球版的肥咖」國際共同申報標準(CRS),與台灣競搶OIU客戶的新加坡、香港都要加入,台灣暫未實施肥咖條款,但業者說,台灣OIU受惠期間是短暫的。

業者表示,財政部已經確定,台灣法規上也要符合CRS標準,且去年底也與美國簽署「肥咖條款(FATCA)」合作協定(IGA)等,金融業都必須達成反避稅的標準,台灣無法自外於全球反避稅法規影響,台灣OIU已無法成為「避稅天堂」,下半年保費收入會有影響。

反洗錢也是OIU要面臨的挑戰,對於高風險的客戶,保險業者要做好的認識客戶(KYC)之外,買保單也同樣需要雙證件,才能購買,在購買程序上會比較麻煩。根據金管會統計,前七月OIU保單超過千件,保險業必須逐一清查,完成反洗錢的程序,例如補件等程序,將可能動搖原有客戶的心。

不過也有業者認為,不論是反洗錢、反避稅都是全球必然的趨勢,不擔心生意就此不上門,提供好的服務才是提升競爭力的方式。

台版肥咖條款 後年上路

財政部預告草案 金融業二階段審查客戶 2020年與日星等國交換稅務資訊 加入全球反避稅行列

【2017-08-09/經濟日報/A14版】TOP

台版「肥咖條款」來了,財政部昨(8)日預告「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」草案,預訂後年實施共同申報準則(CRS),並在大後年(2020年)與其它國家或地區進行稅務用途資訊(含金融帳戶資訊)自動交換,全球反避稅,台灣到位。

資誠聯合會計師事務所金融產業營運長吳偉臺表示,目前台灣與新加坡、日本、澳大利亞、紐西蘭、加拿大等32國簽有租稅協定,將是財政部優先洽簽資訊交換協定的國家。

根據規定,財政部得本互惠原則,和簽訂租稅協定國進行稅務用途資訊(含金融帳戶資訊)自動交換,及相互提供其他稅務協助,加強國際間追稅,未來跨國避稅將難上加難。

此外,金融機構、政府具有合法的權力可蒐集和提供個人資訊予外國政府,不受金融與稅務法律相關保密規定限制。草案預定公告60日,財政部將在廣徵各界意見後,拍板定案。

CRS正式實施後,金融機構的客戶審查程序將分為兩階段,第一階段是新帳戶及既有個人高資產帳戶審查,並在後年底前完成。所謂既有個人高資產帳戶是指明年底帳戶餘額超過100萬美元者。

第二階段,也就是既有個人較低資產帳戶(明年底帳戶餘額未逾100萬美元者)的審查應在2020年底前完成。

未來申報金融機構應在每年的5月31日向國稅局申報應申報帳戶相關資訊,包含姓名、地址、稅務司法管轄地、稅籍編號、出生日期及出生地(針對個人)、帳號、帳戶餘額或價值、帳戶收入,如利息、股利、出售或贖回金融資產收入等。

資誠會計師陳麗媛表示,為與國際接軌,草案是以經濟合作發展組織(OECD)所訂定的CRS標準為參考依據,屬高度規範。要求金融機構辨識其帳戶持有人的所有居住國資訊。

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